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La gestion de la trésorerie de votre société est déterminante si vous voulez maîtriser ses entrées et ses sorties d’argent. Le tableau de flux de trésorerie est un outil fort pratique pour y parvenir. Il permet de suivre l’état financier de toute entreprise. Que savoir d’autre sur ce tableau ? On vous dit tout dans cet article !
Qu’est-ce que c’est qu’un tableau de flux de trésorerie ?
Le tableau de flux de trésorerie détaille l’ensemble des mouvements de trésorerie (les entrées et sorties de fond) au cours d’un exercice comptable. Il distingue clairement les flux provenant des activités de financements, des activités d’exploitation et des activités d’investissement.
La somme totale issue de l’addition des liquidités de ces activités permet d’obtenir la variation totale de la trésorerie (la somme totale disponible) pendant l’exercice comptable. Le tableau de flux de trésorerie détermine la capacité d’une société à continuer ses affaires grâce à des fonds suffisants.
Normalement, les liquidités issues des activités d’exploitation doivent être plus élevées que les marges nettes pour garantir un flux de trésorerie positif. Ce dernier témoigne de la solvabilité de l’entreprise envers ses créanciers.
Ce tableau est aussi un document très important dans la gestion de la comptabilité d’une entreprise. Il constitue avec le bilan comptable et le compte de résultat, les trois principaux états financiers d’une société.
Quels sont les avantages d’un tableau de flux de trésorerie ?
Le tableau de flux de trésorerie permet de maîtriser la situation financière d’une entreprise. Avec lui, tout chef d’entreprise peut prendre de bonnes décisions. Le tableau offre plusieurs avantages à la société à savoir :
- évaluer la capacité de solvabilité de l’entreprise ;
- déterminer si les fonds disponibles sont suffisants pour continuer et développer les activités ;
- comprendre la situation financière de la société et identifier la provenance des excédents ou des déficits ;
- connaître la manière dont l’entreprise génère de la liquidité et la façon dont elle l’utilise ;
- prévoir les entrées et sorties futures de votre entreprise.
À cela s’ajoute le fait de mesurer les performances des activités de la société, d’établir les ressources financières disponibles pour mesurer vos besoins de financement ou encore le besoin de faciliter l’élaboration des business plans futurs. Le tableau de flux de trésorerie est par conséquent un excellent outil de communication financière qui vous permet de gagner la confiance de futurs investisseurs.
Quelles sont les composantes d’un tableau de flux de trésorerie ?
Le tableau regroupe l’ensemble des flux de trésorerie (cash-flow) au sein d’une société. Il rassemble plusieurs éléments ci-après.
- Les flux de trésorerie de l’activité (FTA)
Ils intègrent les flux de trésorerie qui sont produits lorsque la société vend ses biens. Ils regroupent à la fois les dépenses, mais aussi les recettes. Le FTA représente le chiffre d’affaires excepté les activités de financement et d’investissement.
- Les flux de trésorerie de l’investissement (FTI)
Ils détaillent la trésorerie issue des activités d’achats ou de ventes d’actifs sans utilisation des dettes, mais plutôt en utilisant les fonds disponibles de la société. Ils peuvent influencer le fonds de roulement de votre société.
- Les flux de trésorerie de financement (FTF)
Ils représentent les produits et charges issus des dettes et les fonds de propres de la société. Ce sont les bénéfices générés et les actifs utilisés pour les activités de financement.
- La capacité d’autofinancement (CAF)
Elle détaille l’activité réalisée par l’entreprise. C’est l’ensemble des marges brutes disponible à la fin de l’activité de la société. La CAF permet d’évaluer la rentabilité du modèle économique de l’entreprise.
- Le flux de trésorerie disponible
Il représente l’argent disponible lorsque les actifs, les investissements (éventuels), les fonds de roulement et les impôts ont été prélevés.
- La variation du BFR
C’est la différence entre les fonds de roulement issus de deux périodes d’exercice différentes. Le calcul des variations du BFR permet à la société de déterminer la suffisance de ses fonds de roulement.
Comment établir un tableau de flux de trésorerie ?
Pour établir un tableau de flux de trésorerie, des informations financières sont à rassembler au préalable. Il s’agit :
- du bilan et annexe comptables ;
- du tableau de financement ;
- du compte de résultat.
Ensuite, il vous faudra vous baser sur une l’une des méthodes suivantes pour construire votre tableau de flux de trésorerie.
Tableau de flux de trésorerie : La méthode directe
Elle se base sur les détails transactionnels ayant influencé la trésorerie pendant la période que vous analysez. Pour réussir la méthode, vous devez insérer toutes les entrées des activités d’exploitation et y soustraire les sorties de ces activités d’exploitation.
Tableau de flux de trésorerie : La méthode indirecte
Cette deuxième façon de faire se base sur la méthode de la comptabilité d’exercice. À l’aide du compte de résultat, il faut partir du résultat net de la société pour procéder à des ajustements afin d’annuler les écritures de régularisation effectuées pendant la période analysée.
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