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Gestion de trésorerie : Le DSO

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Le Days Sales Outstanding (Ou DSO de son petit nom) est un indicateur clé de votre trésorerie. Il vient désigner le délai moyen de paiement de vos clients entre le moment de la facturation et le moment de l’encaissement. La problématique de ces fameux délais de paiement vous parle certainement, un challenge récurrent, notamment pour les PME…

En 2020 en France et à cause de la crise du Covid-19, 2 fois plus d’entreprises ont été réglées à plus de 90 jours par rapport à 2019. 45 % des entreprises ont attendu jusqu’à 30 jours supplémentaires pour être payées et les retards de paiement des clients en B2B ont augmenté de 78 % !

Comment calculer et optimiser son DSO pour une meilleure gestion de votre trésorerie ? Les réponses sont au programme dans ce nouvel article (chouette alors).

Lire aussi : Définition besoin de fonds de roulement (BFR)

Days Sales Outstanding : Définition

Le DSO est donc un indicateur financier d’importance pour la gestion de trésorerie et l’amélioration de votre BFR (le montant nécessaire pour financer les décalages entre les encaissements et les décaissements de trésorerie). Pour mieux cerner le DSO, on s’attarde sur trois points :

  • Le délai de paiement moyen (par exemple un mois après facturation)
  • Les acomptes (paiements partiels)
  • La moyenne de retards de paiement

Comment suivre et calculer son DSO ?

Vous l’aurez compris, plus votre client mettra de temps à régler sa facture, plus de votre côté vous devez allonger des frais pour poursuivre vos activités et résultat, votre trésorerie d’entreprise est touchée. Plus votre délai moyen de recouvrement est faible, plus cela signifie que vous encaissez rapidement vos clients, et donc plus votre trésorerie est importante et disponible. Logique !

Il est indispensable de suivre son DSO pour toutes ces bonnes raisons :

  • C’est un pilier de la bonne gestion de trésorerie,
  • Il vous permet d’analyser le risque client (la possibilité de ne pas être payé),
  • Il vous permet de gérer le crédit management (maîtriser et contrôler le niveau de l’encours client),
  • Il vous permet de mesurer votre performance en recouvrement de factures,

Lire aussi : Mauvaise gestion de trésorerie, comment y remédier ?

Gestion de trésorerie : Calculer son DSO par épuisement

Pour calculer son DSO par épuisement de l’encours du chiffre d’affaires, il vous faut soustraire votre chiffre d’affaires TTC de l’encours de créances clients (chaque mois), et additionner le nombre de jours de chacun des mois correspondant jusqu’à épuisement de l’encours.

Cette méthode vous permet de calculer le DSO pour l’ensemble du poste clients, ou pour un groupe de clients ou même pour un seul client ! En plus, elle permet donc de prendre en compte aussi bien la saisonnalité que les variations du chiffre d’affaires.

Sinon, il y a la méthode comptable, plus simple mais moins efficace puisque le résultat sera très impacté par les variations de votre chiffre d’affaires : DSO = Créances TTC X Nombre de jours / Chiffres d’affaires

Gestion de trésorerie : Comprendre son DSO

L’unité de mesure du DSO est le nombre de jours de chiffre d’affaires. Pour vous donner une idée, en 2020 les délais de recouvrement en France étaient de 52 jours.

  • Si votre DSO est bas, cela signifie que les délais de paiement sont cours, que vous avez de la trésorerie plus importante et plus disponible et que vous réduisez votre besoin en fonds de roulement !
  • Si votre DSO est élevé, les délais de paiement sont longs. Votre trésorerie est impactée, votre disponibilité devient négative et vous créez un … besoin de trésorerie !

Pour optimiser votre DSO, plusieurs leviers sont possibles comme réduire les délais de traitement des litiges déclarés sur les créances ou négocier des délais de paiement plus courts avec vos clients.

Un conseil, suivez votre DSO tous les mois ! La gestion de votre trésorerie nous le savons, a besoin de rigueur et de régularité. Un logiciel de suivi de trésorerie peut vous aider à piloter votre DSO grâce à un suivi en temps réel et un prévisionnel indispensable.

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